Regalo. A partir del 1 de enero de 2018, se aplicarán nuevas normas a la imposición de las plusvalías de los fondos de inversión. Cualquiera que haya comprado fondos de inversión antes del 01.01.2009 puede ahora utilizar estos llamados fondos antiguos para un regalo de Navidad especialmente lucrativo.

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"La nueva ley de impuestos a la inversión abre muchas posibilidades sorprendentes para la planificación fiscal en 2018", dice Stefan Vollherbst, director de la sucursal de Munich en bei der Privatbank ODDO BHF (el patrimonio privado informó al respecto en el número 03/17). "El banquero continúa: "Muy pocos saben, sin embargo, que los propietarios de los llamados fondos antiguos de sus familias podrán asegurar ingresos libres de impuestos durante mucho tiempo este año a través de donaciones específicas".

El trasfondo: Aquellos que compraron fondos de renta variable antes de la introducción del impuesto de retención a tanto alzado a finales de 2008 podrían asumir que las ganancias de precio de esta inversión estarían libres de impuestos por toda la eternidad después de la expiración del período de especulación de un año. Sin embargo - la eternidad sólo dura hasta el final de 2017. Dann hace la nueva conclusión de Investmentsteuergesetz con la planta milagrosamente libre de impuestos.

Independientemente de la fecha de compra, todos los fondos a 31.12.2017 se consideran "vendidos ficticios". El 01.01.2018 serán "comprados ficticios" de nuevo. La ganancia de precio "ficticia" obtenida por los antiguos fondos seguirá estando libre de impuestos. Sin embargo, esto ya no se aplica a las ganancias futuras.

En realidad, es un escándalo. Después de todo, muchos inversores habían confiado en que el reglamento de 2008 duraría. Para paliar esta desventaja evidente, el legislador concede un subsidio de 100.000 euros para futuros ingresos procedentes de estos fondos. Los impuestos sólo se vencen después de esta cantidad.

"Exactamente aquí se puede establecer, erklärt Vollherbst: Si las porciones de fondos antiguos se encuentran en el depósito y se entregan antes de fin de año a los miembros de la familia, la nueva cantidad exenta de 100.000 euros se desarrolla con cada uno de ellos.

El banquero lo ilustra con un ejemplo: "Un padre da a sus dos hijos acciones de fondos viejos por valor de 400.000 euros cada uno, es decir, exactamente la deducción del impuesto sobre donaciones. Para ambos niños, el aumento de valor a partir de 2018 también está exento de impuestos por un importe de 100.000 euros. A nivel familiar, el subsidio se ha triplicado de 100.000 a 300.000."

Es importante señalar que esta desgravación fiscal no la conserva el banco, sino la Agencia Tributaria. "Los bancos deducen primero los impuestos sobre las ganancias de capital. Los clientes tendrán que recuperarlos a través de su declaración de impuestos".

Como "delicadeza" especial, explica Vollherbst, esta donación también podría hacerse a un "Und-Depot", en el que se nota al donante y al donatario. "Por acuerdo, la cuenta de custodia pertenece únicamente al donatario, pero el donante puede impedir que las unidades del fondo se vendan en una fase temprana. Después de todo, están destinados a servir a la acumulación a largo plazo de activos con el fin de utilizar plenamente las reservas creadas", señala el banquero. Tiene sentido que el receptor del regalo, que es mayor de edad, otorgue al donante un poder notarial.

Esta idea puede ahora girar mucho más lejos. Los miembros de la familia también incluyen cónyuges o prometidos, parientes y parientes políticos de línea recta, (medios) hermanos, sobrinos, sobrinas, tíos y tías, así como padres adoptivos e hijos.

Para estos grupos de personas, las ayudas bei Schenkungen varían entre 20000 y 500000 euros. "En teoría, una cartera de fondos antiguos puede distribuirse libre de impuestos a un gran número de beneficiarios. Dentro de la familia se genera entonces un múltiplo en el futuro de los derechos de emisión gratuitos , concluye el otoño completo, el tema de los impuestos sobre los rendimientos del capital es entonces sin embargo casi para la eternidad fuera de la mesa;

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Autor: Klaus Meitinger

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