• Yvonne Döbler

Fondation - rapide, flexible, numérique.

(Temps de lecture: 6 - 11 minutes)

Stiftungen AufmacherPhilanthropie. Les obstacles sont nombreux : les avocats, les notaires, l'autorité de surveillance des fondations et même des finances sont impliqués lorsqu'il s'agit de créer et de gérer une fondation. Cela coûte du temps, de l'argent et souvent du rendement. "Mais il est possible de faire autrement", affirme Felix Oldenburg avec conviction. Avec "project bcause", l'ancien secrétaire général de l'association allemande des fondations (Bundesverband Deutscher Stiftungen) a lancé une tentative de transporter le "vieux" modèle de la fondation à l'ère numérique.

"Dans un monde idéal", dit Felix Oldenburg, "un dépôt d'impact est aussi naturel qu'un dépôt d'actions. Et il peut être géré tout aussi numériquement via une application. Dans un tel monde, chacun peut soutenir en un clic des projets d'intérêt général avec des montants aussi modestes soient-ils, obtenir un impact sur l'ensemble de la société et déduire son engagement des impôts. Tout devient simple - et l'engagement patrimonial augmente énormément".

Jusqu'à présent, le monde réel était différent. Certes, des fondations continuent d'être créées, mais la plupart se lancent avec peu de capital. "Globalement, le capital des fondations reste loin derrière la croissance des patrimoines", informe l'ancien secrétaire général de l'association fédérale des fondations allemandes. "Cela fait longtemps que je me demande à quoi cela peut être dû. Les gens sont pourtant très engagés. S'ils ne font plus autant de donations alors que les défis sociaux sont de plus en plus importants, c'est que quelque chose ne va pas dans la structure".

La thèse d'Oldenburg : le véritable obstacle à la création de fondations est la forme juridique et les nombreuses obligations. Pour le vérifier, il entame un dialogue au cours de l'année Corona 2020 et s'entretient avec plus de 100 personnes fortunées, notamment issues de la scène en ligne berlinoise. Il veut savoir : Que devrait-il se passer pour qu'ils s'engagent dans la philanthropie ? "En résumé, tous étaient d'accord pour dire que l'offre pour cela n'est pas à la hauteur. Ils n'ont pas le temps d'aller voir un conseiller fiscal ou un avocat", raconte Oldenburg.

A cette époque, il s'adresse également à Gesche Joost, professeur à l'université des arts de Berlin et membre du conseil d'administration de la Studienstiftung des Deutschen Volkes : "Au début, nous n'avons fait que philosopher : Comment le nouveau don devrait-il être organisé ?", raconte-t-elle. Cette conversation est l'une des nombreuses du "Dialogue sur le nouveau don" qu'Oldenburg a lancé : Quelques personnes très fortunées y participent à l'invitation du président allemand Frank-Walter Steinmeier, afin de déterminer comment réduire les obstacles pour faciliter l'engagement.

Presque parallèlement, Lukas Bosch prend connaissance des activités d'Oldenburg, l'appelle par radio sur LinkedIn et demande un entretien. Bosch est économiste comportemental, entrepreneur social et descendant d'une des plus anciennes familles d'entrepreneurs d'Allemagne : "Faire une donation", dit le jeune homme de 26 ans, "c'est tellement compliqué, je dois parler à des juristes et des notaires, tenir compte des aspects fiscaux, mettre de l'argent dans un sac et l'enfermer pour toujours, et cet argent doit ensuite être géré de telle manière qu'il ne réponde pas à la mission de la fondation. Ce n'est pas ce que je veux, ce n'est pas ce que veut la jeune génération".

"Donner doit être simple, c'est-à-dire numérique et rapide, transparent et efficace - c'est ce que souhaitent les donateurs", conclut presque Oldenburg.

Numérique et rapide, à l'image de la gestion de fortune d'aujourd'hui.

Globalement, par tablette ou smartphone. Transparente, car les donateurs veulent savoir à tout moment où en sont les projets qu'ils financent. Efficace, car l'impact est le moteur de leur engagement. Et les initiateurs du dialogue en tirent encore une autre conclusion : Ce qui n'est apparemment plus important pour les fondateurs d'aujourd'hui, c'est le legs. "L'inscription au registre des fondations, qui permet de garder son nom vivant après la mort, a perdu de son importance, car les fondateurs peuvent à tout moment faire part de leur engagement dans les médias sociaux", explique Oldenburg.

Cette liste de souhaits des donateurs donnera naissance à project bcause en 2021 : "Ceux qui souhaitent faire une donation peuvent ouvrir chez nous, dès l'année prochaine, un compte avec une promesse de capital d'au moins 30000 euros. Cet argent sera versé sur un sous-compte d'une fondation fiduciaire et aura un impact fiscal dès que le donateur le souhaitera", raconte Oldenburg. Le sous-compte peut être utilisé à tout moment pour verser de l'argent dans le domaine d'impact orienté vers l'intérêt général. La fondation fiduciaire sert donc aux fondateurs de structure juridiquement sûre et de pool pour des projets utiles, afin de financer la réalisation de projets avec des personnes partageant les mêmes idées. Parallèlement, la fondation se charge de la gestion de l'engagement, de sorte que l'administration et la gestion du patrimoine sont entre les mains de professionnels.

Un exemple : "Si le bailleur de fonds propose que l'argent de son compte de capital soit versé dans un fonds de capital-investissement donné, l'administrateur met en œuvre la transaction. Les revenus qui en résultent sont automatiquement versés dans le dépôt d'engagement et peuvent à nouveau être utilisés", explique Oldenburg. Il n'est pas possible d'utiliser les revenus pour constituer son propre patrimoine, il s'agit en effet d'un engagement social.

Comme l'administrateur ne gère jamais le capital d'autrui, mais déplace le patrimoine de la fondation, bcause n'a pas besoin de licences coûteuses. "Nous pouvons ainsi limiter les coûts, ce qui est particulièrement important dans un contexte de taux d'intérêt bas", estime Oldenburg.

La meilleure description de project bcause est peut-être celle d'un prestataire de services philanthropiques numériques, comme il en existe déjà depuis de nombreuses années aux États-Unis : Chaque utilisateur peut contrôler lui-même chaque transaction via une interface en ligne. Le modèle commercial prévoit une taxe de base mensuelle, indépendamment de la fortune. Oldenburg a déjà réussi à convaincre 20 investisseurs pour sa start-up, et sa liste d'attente pour l'ouverture d'un compte compte compte déjà plus de 600 personnes intéressées. Les investisseurs initiaux préfinancent le développement de l'entreprise. Lors du premier tour d'amorçage, 2,5 millions d'euros ont ainsi été récoltés - "mais nous aurons probablement besoin de plus jusqu'à ce que la technique et le contenu soient au niveau actuel et que nous atteignions le seuil de rentabilité".

Oldenburg en est convaincu : "Seules les fondations géantes ont encore besoin d'une construction spéciale. Le cas standard des fondations peut être organisé différemment, à savoir de manière efficace et économique, entièrement sous forme numérique". Bcause pourrait faire en sorte que le monde des fondations se rapproche d'un monde idéal : "Si nous parvenons à ce qu'un dépôt d'engagement devienne la norme pour chacun, nous aurons transféré l'idée de fondation des personnes fortunées à tout le monde. Nous pourrions gérer des dizaines de milliers de dépôts - quel énorme potentiel pour le secteur associatif".

Il a ainsi convaincu Lukas Bosch. Celui-ci fait partie de l'équipe fondatrice de bcause. Et Gesche Joost est elle aussi inspirée : "Je n'ai jamais vu autant d'engagement désintéressé pour une cause que chez bcause. Chacun de nos soutiens est une personnalité et a l'habitude de prendre de l'espace pour lui - mais personne ne le fait. Dans nos réunions, il n'est question que de la réussite de la cause. Ce sont des personnes très spéciales qui s'engagent ici et qui font avancer project bcause".

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Plus de possibilités pour les donateurs.

"L'intérêt pour la philanthropie et la discussion sur la manière de repenser le patrimoine et l'intérêt général est grand", informe Kirsten Hommelhoff, secrétaire générale de l'association fédérale des fondations allemandes. Dans le cadre de cette discussion, la fondation joue un rôle important "en tant que forme d'organisation qui a fait ses preuves depuis des siècles et qui apporte aujourd'hui encore des contributions immensément importantes dans notre pays et pour notre société". Pour qu'il en soit toujours ainsi, l'association fédérale a longtemps œuvré en faveur d'un amendement du droit des fondations. Car le monde change - mais une fondation ne pouvait pas y réagir jusqu'à présent, car le droit des fondations était trop rigide et trop compliqué. En période de taux d'intérêt zéro, il y avait en outre trop peu de possibilités de générer des revenus permettant de remplir l'objectif de la fondation.

Le 1er juillet 2023, un nouveau droit des fondations entrera en vigueur, qui s'appliquera également aux fondations existantes et répondra aux exigences modifiées des fondations. Kirsten Hommelhoff a résumé les principales nouveautés :

// 01. Modifications des statuts et des structures

La modification des statuts, la fusion ou la dissolution de fondations seront désormais facilitées lorsqu'une fondation ne peut plus remplir durablement et efficacement son objectif. Cela contribuera à assouplir les fondations.

// La modification du but sera désormais possible lorsqu'une fondation ne peut plus remplir son objectif de manière durable et efficace. C'est par exemple le cas lorsqu'il n'y a pas de fonds suffisants et qu'ils ne peuvent pas non plus être acquis dans un avenir prévisible. Il sera également possible à l'avenir de modifier les dispositions statutaires dites essentielles - c'est-à-dire le siège, la manière de réaliser l'objectif, les règles de gestion du patrimoine de base. Les modifications non essentielles des statuts peuvent déjà être décidées aujourd'hui si elles facilitent la réalisation de l'objectif de la fondation.

// A l'avenir, une fondation perpétuelle pourra être transformée en fondation de consommation par modification des statuts. Condition : la fondation ne peut plus remplir son objectif dans son ancienne forme juridique et cela peut être modifié par une transformation.

// Il sera désormais plus facile de dissoudre une fondation si elle ne peut plus remplir son objectif de manière définitive et durable.

Conseil : vérifiez et modifiez vos statuts avant l'entrée en vigueur des nouvelles règles s'ils ne correspondent pas à vos besoins actuels ou s'ils prévoient des règles plus strictes que la future loi.

// 02. Patrimoine de la fondation et bénéfices de réaffectation

Le législateur redéfinit la notion de patrimoine de manière uniforme. On distinguera à l'avenir dans toute l'Allemagne le patrimoine de base (intangible) de ce que l'on appelle les autres patrimoines.

// A l'avenir, les gains issus de la restructuration du patrimoine de base - appelés bénéfices de restructuration - seront classés comme autre patrimoine et pourront être utilisés pour la réalisation de l'objectif de la fondation. Les bénéfices de réaffectation sont générés par des revenus extraordinaires tels que la levée de réserves latentes lors de la vente de biens immobiliers ou de valeurs mobilières. Jusqu'à présent, seuls les revenus - intérêts, dividendes - pouvaient être utilisés pour réaliser l'objectif de la fondation.

Il existe toutefois deux exceptions. Premièrement, si les statuts contiennent un passage qui l'interdit, la réglementation des statuts est contraignante. Deuxièmement, si le maintien du patrimoine de base est menacé par la dépense à des fins spécifiques, les bénéfices de la réaffectation ne peuvent pas être utilisés pour l'objectif de la fondation.

Conseil : ceux qui ont dans leurs statuts une clause limitant l'utilisation des bénéfices de réaffectation devraient adapter leurs statuts sur ce point suffisamment tôt.

// La gestion du patrimoine de base devient plus flexible avec le nouveau droit des fondations. A l'avenir, les statuts pourront stipuler que le patrimoine de base sera utilisé temporairement pour la réalisation de l'objectif de la fondation - avec l'obligation simultanée de le reconstituer.

// 03. responsabilité des organes de la fondation

Les règles de responsabilité existantes pour les conseils d'administration et les conseils consultatifs (organes de la fondation) sont complétées par la Business Judgement Rule. L'objectif est de garantir une plus grande sécurité juridique pour les personnes qui agissent, notamment en matière de placement de la fortune.

// Il y aura à l'avenir une marge d'appréciation des membres des organes sans responsabilité.

// La responsabilité des membres des organes peut être limitée dans les statuts.

// Les membres de l'organe n'agissent désormais pas de manière contraire à leurs obligations lorsqu'ils prennent des décisions à caractère prévisionnel, s'ils "pouvaient raisonnablement supposer, dans le respect des dispositions légales et statutaires, qu'ils agiraient dans l'intérêt de la fondation sur la base d'informations appropriées".

// Les membres des organes exerçant une activité bénévole ne sont responsables qu'en cas de faute intentionnelle ou de négligence grave. Les statuts peuvent prévoir une autre exonération de responsabilité.

Les conseils d'administration disposent ainsi d'une marge d'appréciation dans le cadre de laquelle ils peuvent prendre leurs décisions. Parallèlement, les fondations doivent définir cette marge de manœuvre. Elles peuvent le faire en définissant des bases de décision ou en imposant de demander l'avis d'un spécialiste ou de résumer et de présenter par écrit les arguments pour et contre. La documentation du processus permet de sécuriser les personnes qui agissent.

// 04. Registre des fondations

Un registre public des fondations sera introduit au 1er janvier 2026. Les nouvelles et les anciennes fondations devront y être enregistrées.

Ce registre électronique a un effet de publicité et est géré par l'Office fédéral de la justice. Son objectif est d'assurer une plus grande transparence et une meilleure sécurité juridique. Dans les relations commerciales, les membres du conseil de direction sont identifiés comme représentants des fondations - avec, le cas échéant, des restrictions de leur pouvoir de représentation inscrites dans le registre. Les attestations de représentation qui devaient être établies jusqu'à présent (problème d'actualité) n'ont alors plus d'importance.

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Auteur : Yvonne Döbler

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